提起計劃和預測，當前的局面可謂喜憂參半。憂從何而來？瞬息萬變的商業環境使得預測變得更加困難。“世界各地的沖突、動蕩，以及未來消費者需求的不確定性等因素導致了許多公司在自己的業務部門做預測時，拒絕給出任何指導意見。”科爾尼公司（A.T. Kearney）副總裁兼加拿大金融機構項目組負責人萬貝（Mike Wambay）如此說道。

　　
此外，首席財務官和財務經理們還會收到來自直線經理的包括收入預測、庫存水平預測及銷售目標預測等在內的各種信息。對這些預測進行解讀并去偽存真并不容易。而且，來自不同業務部門的相互沖突的預測報告也會給一致意見的達成制造困難。企業最后不得不進行妥協，讓各部門依照各自的職能分別制定出各不相同的預測計劃。

　  
“例如，財務部門的預測通常都是最保守的，因為財務會考慮將來誰來付那些賬單；而營銷部門的預測則是最樂觀的，”Answerthink咨詢公司旗下哈克特集團（The Hackett Group）的創始人之一兼高級副總裁亞克森（David Axson）說道，“如果生產部門將其生產計劃建立在營銷部門的預測之上，那么他們將會生產出過多的產品；如果將其建立在財務部門的預測之上，生產的產品又會太少。因此銷售部門將對營銷部門的預測進行調整，生產部門又對銷售部門的預測進行調整，然后財務部門又會說沒有足夠的資金支持生產部門的生產計劃。這樣的預測流程必須進行改革，以減少對抗、增進合作。”

　　
喜又從何而來呢？高瞻遠矚、與時俱進的公司早已摒棄了基于Excel等電子表格的預測工具，轉而使用基于網絡的預測軟件。這使得財務經理們能夠更好、更快地做出計劃決策，同時也有助于直線經理提高他們的預測能力。

　  
“我們的最終目標是提供單一版本的事實，”Alphablox公司（一家專門開發預算、計劃和預測系統的分析軟件公司）的大客戶銷售總監坎貝爾（T.J. Campbell）說道，“真正的問題在于，如果你的競爭對手已經在使用這些工具提高其預測的準確性和速度，而你還在使用電子表格進行預測，你還有多少競爭優勢？在財富100強企業中，預測可能是由一個人說了算，也可能是由五千位經理共同參與進行預測。這種情況并不罕見。但這些公司都淘汰了使用電子表格工具進行預測的方法。”

　　
預測工具的作用

　　
當今的預測和計劃工具能夠給財務經理帶來如下好處。第一，及時獲取信息并做出反應，而無需再將來自不同部門和數據庫中的數據進行匯編，然后創建不計其數的電子表格以供進一步分析。經理們可以在單一數據庫的基礎上進行預測，該單一數據庫可以保證從某一系統中獲得的信息與從其他系統中獲得的信息是同步的。他們不再需要回過頭去查看上個月的數據，或者根據那些已經失去時效性和價值的信息拼湊出一份預測計劃。第二，按照客戶、產品類型、銷售區域或其他任何方式組織你的數據。預測工具可以分析出每一個客戶的獲利潛力，并對不同的銷售方式進行建模，而不必像過去那樣在前一年的收入水平的基礎上人為地加上一個百分比。通過摒棄不協調的或不符合預測趨勢的歷史數據，消除異常情況。經理們能夠更加清楚地看到業務中出現了哪些重大的變化，并更加容易地對這些差異進行修正。

　　
第三，更有效地將資源分配到企業的不同部門，更好地了解公司的現狀以及未來的發展方向。第四，在更為及時的信息支持下，更快速地修正偏差。第五，即時掌握預算的提交情況，并對各個部門是否嚴格按照計劃行事的情況進行監督。第六，向首席執行官提供及時且有針對性的信息，以協助其做出計劃決策。

　　
然而這些好處并不會自動實現，它要求公司在文化氛圍、流程和人員等方面做出調整。

　　
為了應對瞬息萬變的商業環境，最佳企業在進行預測時都會將一系列多元化的外部關鍵績效指標考慮進去。“他們的目光超越了傳統的預測機制，其分析對象甚至包含了與其業務相關的各種行業的發展趨勢。這有效地彌補了傳統預測方法的不足，”萬貝說道，“這樣做有助于他們了解在這樣的宏觀經濟趨勢下公司將會有怎樣的表現。”

　　
提高預測準確性的另一途徑是全面考慮所有關鍵利益相關者的意見和建議。“由某幾個不具有廣泛代表性的經理，或僅僅由財務部門制定的預測很可能是不準確的，因為它忽略了其他人可能提供的有價值的意見。”

協調員工、流程和技術

　　
隨著一線經理們越來越需要對其預測負責，財務部門也越來越有責任將其通過財務分析發現的機會告知給那些經理們。如果某位財務經理發現某一線經理的預測可能會占用過多的預算，他可能會建議該經理對其預測進行修改。或者當財務經理發現某一線經理的預測與其實際績效相比總是過高或過低，那么他可能就會多花點時間來調查導致這些差異的原因。

　　
當然，把預測的責任下放到經理身上是一回事，讓他們接受隨之而來的額外工作卻是另一回事。有些經理會覺得頻繁做預測有點過頭，尤其是當他們覺得自己已經是在超負荷工作時。他們應該從何處入手？哪些績效考核目標是必須加以重視的？預測和計劃會占用他們多少時間？企業可以通過相關培訓來幫助他們克服不安情緒，并教會他們使用預測工具，讓他們了解工作績效的改善將會給他們帶來哪些利益。

　　
你可能會想，有了當今技術所能提供的各種幫助，我只要到市面上購買一套最新、最好的軟件就能解決所有關于預測的問題了。如果是這樣，你就把事情想得過于簡單了，而且你還可能為此付出高昂的代價。預測的改善必須依賴于員工、流程和技術這三大因素的完美結合。如果員工不了解預測的新流程或在此過程中用到的新軟件，所有的技術投資將會付諸東流。財務經理和首席財務官們需要向直線經理解釋這是一個什么樣的軟件，它可以如何幫助他們提高績效水平，以及如何幫助公司實現利潤水平的最大化。